連州市人民政府關(guān)于我市2021年度本級(jí)預(yù)算

執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

2022年8月30日在連州市第十六屆

人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議上

連州市審計(jì)局局長(zhǎng) 莫如禮

主任、各位副主任、各位委員：

       我受市人民政府的委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告連州市2021年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。

       一年來(lái)，連州市審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會(huì)精神，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對(duì)廣東工作、對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，認(rèn)真落實(shí)中央、省委、清遠(yuǎn)市委和連州市委審計(jì)委員會(huì)各項(xiàng)部署要求，切實(shí)加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。圍繞連州市委、市政府的中心工作，認(rèn)真落實(shí)關(guān)于統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的工作要求，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，依法組織實(shí)施連州市2021年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督保障作用。

       審計(jì)結(jié)果表明，在連州市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各部門、各單位認(rèn)真執(zhí)行連州市第十五屆人民代表大會(huì)第七次會(huì)議的有關(guān)決議，堅(jiān)持新發(fā)展理念，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作、落實(shí)“六?！比蝿?wù)，接續(xù)實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，推動(dòng)各項(xiàng)民生事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，全市經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，社會(huì)安定和諧，2021年本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。

       ——加強(qiáng)預(yù)算收支管理，確保財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行。2021年度連州市一般公共預(yù)算收入累計(jì)完成6.62億元，完成調(diào)整后年度預(yù)算計(jì)劃的100.88%，同比增收579萬(wàn)元，增幅0.88%；連州市“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)等5個(gè)項(xiàng)目總支出2387.45萬(wàn)元，同比減少789.45萬(wàn)元，下降24.85%；財(cái)政部門加強(qiáng)財(cái)政資金的統(tǒng)籌力度，盤活了存量資金，保障了財(cái)政的平穩(wěn)運(yùn)行。

       ——優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，著力保障民生領(lǐng)域。2021年本級(jí)民生類支出累計(jì)完成32.73億元，同比增長(zhǎng)5.9%，其中教育支出8.3億元、社會(huì)保障和就業(yè)支出7.6億元、城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出5.99億元、農(nóng)林水事務(wù)支出5.51億元、衛(wèi)生健康支出4.64億元，文化體育事業(yè)支出0.69億元，民生保障力度持續(xù)加強(qiáng)，社會(huì)保障體系進(jìn)一步完善。

       ——深化財(cái)政管理改革，提升資金使用績(jī)效。推動(dòng)“數(shù)字財(cái)政”建設(shè)，出臺(tái)《連州市市級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理方案》，推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理工作；加快預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革步伐，制定《連州市市級(jí)財(cái)政資金預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理辦法》，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金使用進(jìn)行“跟蹤問(wèn)效”，不斷推進(jìn)項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，推動(dòng)財(cái)政資金聚力增效。

       ——落實(shí)整改責(zé)任要求，整改效果明顯提升。對(duì)上一年度審計(jì)查出的問(wèn)題，有關(guān)部門、單位認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任，按項(xiàng)逐條落實(shí)整改。截至2022年6月末，2020年度審計(jì)工作報(bào)告反映的42個(gè)主要問(wèn)題，已整改到位38個(gè)，整改率達(dá)91%，相關(guān)責(zé)任主體采取清理和追繳資金、規(guī)范財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理等措施整改問(wèn)題金額7523萬(wàn)元，完善部門規(guī)章制度2項(xiàng)，接受、采納審計(jì)意見(jiàn)和建議29條，整改責(zé)任意識(shí)明顯提高。

       一、財(cái)政管理審計(jì)情況

       積極推進(jìn)省市縣三級(jí)財(cái)政縱向到底全覆蓋審計(jì)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)方法，組織實(shí)施連州市2021年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況以及鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理等情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各部門、各單位能統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展各項(xiàng)要求，貫徹落實(shí)國(guó)家和省市的重大決策部署，連州市2021年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況良好，決算草案編報(bào)總體規(guī)范。

       （一）縣級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)

       組織對(duì)連州市2021年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)，延伸抽查了7個(gè)市直機(jī)關(guān)單位和1個(gè)鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府。據(jù)本級(jí)決算草案反映，2021年度一般公共預(yù)算收入47.26億元，支出41.13億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余6.13億元；政府性基金預(yù)算收入19.51億元，支出12.7億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余6.81億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入支出均為707萬(wàn)元；本級(jí)統(tǒng)籌的社會(huì)保險(xiǎn)基金收入3.92億元，支出3.41億元，年終滾存結(jié)余0.51億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

       1.有3個(gè)單位非稅收入未按規(guī)定及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，涉及金額3802.76萬(wàn)元。

       2.有5家國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本收益未按規(guī)定比例上繳，涉及金額114.97萬(wàn)元。

       3.財(cái)政部門未及時(shí)向本級(jí)各部門批復(fù)預(yù)算。

       4.財(cái)政部門部分上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金未及時(shí)下達(dá)，涉及金額4179.54萬(wàn)元。

       5.財(cái)政部門部分預(yù)算支出科目編制不夠科學(xué)和精準(zhǔn)，預(yù)算調(diào)整比例較大。

       6.財(cái)政部門虛增政府性基金預(yù)算支出3669萬(wàn)元。

       7.財(cái)政部門對(duì)本級(jí)公務(wù)用車購(gòu)置預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管不力，存在超預(yù)算撥付資金145.08萬(wàn)元的問(wèn)題。

       8.部分專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金使用進(jìn)度低于50%。

       9.財(cái)政部門國(guó)庫(kù)庫(kù)款管理不規(guī)范，部分月份的國(guó)庫(kù)庫(kù)款保障水平倍數(shù)較高。

       10.財(cái)政部門部分“三?！表?xiàng)目資金未及時(shí)足額支付發(fā)放到位，涉及金額1505.1萬(wàn)元。

       11.財(cái)政部門部分“三?！表?xiàng)目預(yù)算編制不夠合理，相關(guān)補(bǔ)助資金測(cè)算不準(zhǔn)被上級(jí)清算收回，涉及金額382.66萬(wàn)元。

       （二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

       組織對(duì)連州市一級(jí)預(yù)算單位2021年度部門預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)，涉及連州市70個(gè)一級(jí)預(yù)算單位，審計(jì)結(jié)果表明，連州市一級(jí)預(yù)算單位基本能按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律法規(guī)對(duì)本部門（單位）2021年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行核算，并按照部門預(yù)算基本支出、項(xiàng)目支出及非財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目支出三大類別進(jìn)行分類核算，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

       1.有6個(gè)預(yù)算單位共158.38萬(wàn)元的政府非稅收入未按規(guī)定及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶。

       2.部分單位固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是有16個(gè)預(yù)算單位國(guó)有資產(chǎn)管理系統(tǒng)臺(tái)賬登記信息未實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)固定資產(chǎn)使用狀況未定期核查確認(rèn)、未及時(shí)更新系統(tǒng)信息。二是有6個(gè)預(yù)算單位對(duì)已出售、轉(zhuǎn)讓或已損壞、閑置不用的固定資產(chǎn)未及時(shí)作核銷處置，涉及金額533.01萬(wàn)元。三是有5個(gè)預(yù)算單位新購(gòu)置資產(chǎn)未見(jiàn)登記固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)賬，涉及金額23.38萬(wàn)元。

       3.部分預(yù)算單位深化公務(wù)卡改革工作落實(shí)不到位，公務(wù)卡使用管理不規(guī)范。一是12個(gè)鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府的在職在編人員開(kāi)卡率為43.49%（其中2個(gè)鎮(zhèn)的開(kāi)卡率為0%）。二是11個(gè)鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府未按照公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄所規(guī)定的結(jié)算項(xiàng)目使用公務(wù)卡結(jié)算公務(wù)費(fèi)用；三是1個(gè)鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府公務(wù)卡報(bào)銷結(jié)算程序不規(guī)范。

       4.部分預(yù)算單位公務(wù)用車加油卡使用管理不規(guī)范。一是有3個(gè)預(yù)算單位的公務(wù)用車加油卡使用個(gè)人名義開(kāi)立。二是有10個(gè)預(yù)算單位未按照“一車一卡”制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行油卡（本）綁定車輛號(hào)牌加油。三是有11個(gè)預(yù)算單位使用加油卡為森林防火滅火、抗旱救災(zāi)、應(yīng)急發(fā)電、執(zhí)法快艇等應(yīng)急設(shè)備或其他設(shè)備加油，并將其列入公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)用核算。

       （三）鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理審計(jì)

       組織對(duì)1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)2020年度財(cái)政決算和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，該鎮(zhèn)政府提供的會(huì)計(jì)賬冊(cè)資料基本真實(shí)地反映了年度財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

       1.2019年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金9640.89萬(wàn)元未納入2020年度預(yù)算管理。

       2.超預(yù)算支出公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)12.34萬(wàn)元。

       二、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行審計(jì)情況

       組織對(duì)4個(gè)單位共6名主要領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部基本能貫徹執(zhí)行上級(jí)黨委、政府的決策部署和政策措施，積極推動(dòng)所轄區(qū)域（領(lǐng)域）經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和事業(yè)全面進(jìn)步。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

       （一）重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)管理不規(guī)范。

       1.有4個(gè)單位30項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未按規(guī)定進(jìn)行集體決策，涉及金額6954.68萬(wàn)元。

       2.有2個(gè)單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策制度不健全、不完善。

       （二）黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落實(shí)不到位。

       1.有2個(gè)單位超預(yù)算列支公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)，涉及金額22.83萬(wàn)元。

       2.有3個(gè)單位公車使用管理不規(guī)范，未按規(guī)定嚴(yán)格使用公務(wù)用車。

       （三）財(cái)政收支管理不規(guī)范。

       1.有2個(gè)單位非稅收入未及時(shí)上繳財(cái)政，涉及金額68.9萬(wàn)元。

       2.有5個(gè)單位會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，涉及金額1989萬(wàn)元。

       3.有2個(gè)單位未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算，涉及金額21.1萬(wàn)元。

       三、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

       圍繞中央和省的重大政策措施，組織對(duì)連州市“城區(qū)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)”、連州市2021年“粵菜師傅”培訓(xùn)、連州市2021年“旅游廁所”建設(shè)等政策措施落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各有關(guān)部門單位認(rèn)真落實(shí)國(guó)家和省有關(guān)重大政策措施，取得了一定的成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

       （一）“城區(qū)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)”政策措施貫徹落實(shí)方面

       1.有5間養(yǎng)老機(jī)構(gòu)使用不符合國(guó)家統(tǒng)一制定的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)服務(wù)合同示范文本的養(yǎng)老服務(wù)合同。

       2.有5間養(yǎng)老機(jī)構(gòu)未建立健全體現(xiàn)職業(yè)技能等級(jí)等因素的薪酬制度。

       （二）“旅游廁所”建設(shè)政策措施貫徹落實(shí)方面

       1.有2座旅游廁所未按規(guī)定納入“全國(guó)旅游廁所管理系統(tǒng)”管理。

       2.文廣旅體部門“一廁一碼”旅游廁所數(shù)字化評(píng)價(jià)宣傳工作落實(shí)不到位，審計(jì)實(shí)地抽查了11座旅游廁所，均未發(fā)現(xiàn)在顯著位置懸掛張貼廁所評(píng)價(jià)“二維碼”。

       3. 2021年部分旅游廁所建設(shè)未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)要求，位于東陂鎮(zhèn)東陂村小廣場(chǎng)和石板街的2座旅游廁所的改建未按照《旅游廁所質(zhì)量等級(jí)的劃分與評(píng)定》（GB/T 18973-2016）的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行空間布局、配套（備）設(shè)施。

       4.文廣旅體部門旅游廁所檢查督導(dǎo)工作不規(guī)范、不到位。未見(jiàn)制定切實(shí)可行的檢查清單和建立問(wèn)題清單（臺(tái)賬），也未對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題提出整改意見(jiàn)。

        四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)情況

       組織對(duì)連州市2019年1月至2021年6月糧食生產(chǎn)能力建設(shè)、糧食儲(chǔ)備、生豬生產(chǎn)方面相關(guān)政策措施落實(shí)情況和資金管理使用情況進(jìn)行審計(jì)。從審計(jì)情況看，連州市能貫徹落實(shí)政府糧食安全責(zé)任，穩(wěn)定和發(fā)展糧食生產(chǎn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

       （一）糧食儲(chǔ)備及應(yīng)急保障體系建設(shè)方面

       1.市糧庫(kù)未及時(shí)按要求建成縣級(jí)骨干糧庫(kù)，糧庫(kù)倉(cāng)容規(guī)模未達(dá)到2.5萬(wàn)噸以上。

       2.市糧庫(kù)智能化升級(jí)改造項(xiàng)目未達(dá)到預(yù)期管理目標(biāo)，智能化糧庫(kù)系統(tǒng)部分核心功能不完善，系統(tǒng)未能持續(xù)正常運(yùn)行。

       3.市糧庫(kù)未經(jīng)糧食主管部門批準(zhǔn)擅自調(diào)整儲(chǔ)備糧儲(chǔ)存?zhèn)}位。

       4.市糧庫(kù)采取靜態(tài)輪換的儲(chǔ)備稻谷有6個(gè)月的月末實(shí)物庫(kù)存低于承儲(chǔ)規(guī)模的70%，采取動(dòng)態(tài)輪換的包裝大米有71日的日末實(shí)物庫(kù)存低于承儲(chǔ)規(guī)模的90%。

       5.市糧庫(kù)包裝大米堆放位置不符合安全作業(yè)要求。

       6.發(fā)改部門2020年度儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃下達(dá)工作不規(guī)范。

       7.連州市本級(jí)儲(chǔ)備糧輪換管理制度不健全，未及時(shí)修訂和完善有關(guān)規(guī)章制度。

       （二）糧食生產(chǎn)能力建設(shè)方面

       1.農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門2020年高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目耕地保護(hù)與質(zhì)量提升工作任務(wù)推進(jìn)緩慢，部分項(xiàng)目財(cái)政資金未發(fā)揮使用效益。

       2.農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門未按時(shí)完成2020年連州市雙季稻擴(kuò)面增產(chǎn)提質(zhì)行動(dòng)社會(huì)化服務(wù)項(xiàng)目，項(xiàng)目財(cái)政資金未及時(shí)發(fā)揮使用效益。

       五、自然資源資產(chǎn)管理審計(jì)情況

       組織對(duì)1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了水、土地、森林及礦產(chǎn)等自然資源和生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況。審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)單位基本能認(rèn)真貫徹上級(jí)關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)的決策部署，在連州市委市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，積極采取有效措施落實(shí)生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任，取得一定的成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

       （一）土地資源保護(hù)和管理方面

       1.未能貫徹落實(shí)基本農(nóng)田保護(hù)制度。2018年5月至2021年11月期間，未與農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織或者村民委員會(huì)簽訂基本農(nóng)田保護(hù)責(zé)任書。

       2.對(duì)違法用地監(jiān)管不力。截至2021年11月末，轄區(qū)內(nèi)仍存在52宗違法用地（共47.7畝）未整改，違建行為未能得到有效制止。

       （二）水資源保護(hù)和管理方面

       1.河流巡查監(jiān)管機(jī)制不完善，巡河日志記錄不真實(shí)，未能如實(shí)反映河長(zhǎng)巡河情況。

       2.對(duì)礦產(chǎn)加工企業(yè)生產(chǎn)取水管控不到位，影響水資源節(jié)約利用。截至2021年11月末，鄉(xiāng)鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)有15家企業(yè)打井抽取地下水用于生產(chǎn)、生活，上述企業(yè)打井抽取地下水的行為未經(jīng)連州市水行政主管等部門的審批，未辦理相關(guān)取水許可手續(xù)。

       3.對(duì)污水治理不到位。2022年2月16日抽查發(fā)現(xiàn)該鄉(xiāng)鎮(zhèn)部分區(qū)域存在較嚴(yán)重的黑臭水體及環(huán)境污染情況，可見(jiàn)油污、廢水直排入水渠。

       （三）生態(tài)環(huán)境保護(hù)方面

       1.對(duì)礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)整治工作推進(jìn)不力，礦山治理成效不明顯。截至2022年2月23日，該鄉(xiāng)鎮(zhèn)轄區(qū)范圍內(nèi)的某礦業(yè)有限公司開(kāi)采的礦山已長(zhǎng)期停工超過(guò)4年，仍未完成復(fù)綠復(fù)墾工作。

       2.對(duì)打擊非法采礦行為的工作責(zé)任落實(shí)不到位。一是未成立專項(xiàng)機(jī)構(gòu)，未做到高度重視、強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。二是未制定貫徹上級(jí)工作方案的實(shí)施辦法，未做到積極主動(dòng)作為。三是未建章立制，未做到構(gòu)建長(zhǎng)效監(jiān)管機(jī)制。導(dǎo)致在2018年5月至2021年11月期間，轄區(qū)內(nèi)共發(fā)生24宗非法采礦的違法案件。

       3.對(duì)森林防火工作責(zé)任落實(shí)不到位。一是2021年2月，轄區(qū)內(nèi)發(fā)生一起森林火災(zāi)，過(guò)火區(qū)域面積111.3458公頃，造成燒毀燒傷林地面積約1.3863公頃、灌木林面積約9.0384公頃。二是未能提供2021年2月護(hù)林員巡山防火工作的內(nèi)容以及詳細(xì)記錄等資料，無(wú)法反映該時(shí)段鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對(duì)森林防火檢查督促工作的實(shí)際情況等。

        六、公共投資項(xiàng)目審計(jì)情況

       組織對(duì)部分政府重要投資項(xiàng)目以及連州市Y034線良江橋危橋改造工程項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱：良江橋項(xiàng)目）竣工結(jié)算進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位實(shí)施的大部分工程項(xiàng)目基本能按規(guī)定的建設(shè)程序執(zhí)行，提供的工程建設(shè)、結(jié)算等相關(guān)資料，基本真實(shí)地反映了工程有關(guān)的結(jié)算情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

       （一）工程項(xiàng)目建設(shè)程序方面

       1.有1個(gè)單位3個(gè)工程項(xiàng)目未按相關(guān)規(guī)定在工程開(kāi)工前辦理建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證。

       2.有3個(gè)單位共7個(gè)工程項(xiàng)目未按規(guī)定在工程開(kāi)工前辦理建設(shè)工程施工許可證。

       （二）工程項(xiàng)目管理和控制方面

       1.良江橋項(xiàng)目施工單位多計(jì)竣工結(jié)算工程款348.68萬(wàn)元。良江橋項(xiàng)目施工單位竣工結(jié)算送審價(jià)8899.41萬(wàn)元，審定價(jià)為8550.73萬(wàn)元，核減348.68萬(wàn)元。

       2.良江橋項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)服務(wù)違規(guī)分包。2016年12月江西省贛南公路勘察設(shè)計(jì)院廣東分院未經(jīng)發(fā)包方市代建項(xiàng)目管理部門書面同意，將良江橋項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)服務(wù)中的鉆孔勘察服務(wù)分包給廣東省惠州地質(zhì)工程勘察院。

       3.良江橋項(xiàng)目增加投資2822萬(wàn)元未經(jīng)市財(cái)政部門投資審核中心審核。

       七、原因分析及審計(jì)建議

       從2021年度審計(jì)情況來(lái)看，產(chǎn)生上述問(wèn)題的主要原因有：

       一是預(yù)算編制不夠細(xì)化，預(yù)算剛性約束力不強(qiáng)。部分單位預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)、科學(xué)和細(xì)化，出現(xiàn)無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出問(wèn)題，預(yù)算執(zhí)行剛性約束不強(qiáng)，未能真正發(fā)揮預(yù)算編制的剛性約束作用。財(cái)政部門對(duì)各部門單位的預(yù)算審核把關(guān)有待進(jìn)一步加強(qiáng)。二是重大政策措施未能全面貫徹落實(shí)。部分部門單位對(duì)貫徹落實(shí)中央、省、市重大政策措施理解把握不夠到位，執(zhí)行重大政策措施力度不夠，部門單位之間的協(xié)調(diào)配合度不高，尤其是自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)方面仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。三是內(nèi)控機(jī)制不夠健全。部分部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行重大決策制度，重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)管理不規(guī)范，管理責(zé)任未有效落實(shí)，追責(zé)問(wèn)責(zé)制度缺失，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理不規(guī)范等問(wèn)題仍然存在。

       審計(jì)建議：

       （一）提升管財(cái)理財(cái)能力，促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效。各部門、各單位要切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和精準(zhǔn)度；財(cái)政部門要強(qiáng)化預(yù)算約束，堅(jiān)持量入為出的原則，嚴(yán)控一般性支出，不折不扣落實(shí)“過(guò)緊日子”的要求，堅(jiān)決兜牢“三?！钡拙€，防范化解財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)隱患，要進(jìn)一步提升管財(cái)理財(cái)能力，確保財(cái)政資金收支規(guī)范、安全高效。     

       （二）確保重大政策落地生根，著力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展。各部門、各單位要堅(jiān)持以人民為中心的發(fā)展思想，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展；全面貫徹落實(shí)重大政策措施，加強(qiáng)各項(xiàng)政策措施的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和有序推進(jìn)，促進(jìn)部門間信息共享和工作銜接；牢固樹(shù)立“綠水青山就是金山銀山”的理念，持續(xù)加強(qiáng)水、森林、土地等資源的管理和保護(hù)，嚴(yán)格履行生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任。

       （三）完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)行為和項(xiàng)目建設(shè)管理。各部門、各單位要建立健全完善的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策制度，落實(shí)管理責(zé)任；規(guī)范財(cái)政資金分配使用管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，確保資金安全；要加大對(duì)政府投資項(xiàng)目事前、事中、事后全過(guò)程監(jiān)督力度，提高站位，切實(shí)落實(shí)項(xiàng)目建設(shè)、審批主體責(zé)任，嚴(yán)格履行工程建設(shè)程序，嚴(yán)控投資成本，促進(jìn)政府投資項(xiàng)目盡早建成并充分發(fā)揮其社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。

       對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，連州市審計(jì)局已依法征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；報(bào)告反映的問(wèn)題正在得到整改和糾正，對(duì)涉嫌違法違紀(jì)的問(wèn)題線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，連州市審計(jì)局將按照連州市委、市政府的部署要求督促有關(guān)部門和單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)作專題報(bào)告。

       主任、各位副主任、各位委員：

       2022年是我國(guó)踏上全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家、向第二個(gè)百年奮斗目標(biāo)進(jìn)軍新征程的重要一年，做好今年的審計(jì)工作意義重大。連州市審計(jì)局將在連州市委、市政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨的十九大和十九屆歷次全會(huì)精神，全面貫徹落實(shí)新修正的審計(jì)法，自覺(jué)接受市人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，擔(dān)當(dāng)作為，進(jìn)一步深化審計(jì)內(nèi)容，擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，創(chuàng)新審計(jì)方式，提高審計(jì)質(zhì)量，更好地服務(wù)連州經(jīng)濟(jì)社會(huì)建設(shè)，以實(shí)際行動(dòng)和優(yōu)異成績(jī)迎接黨的二十大勝利召開(kāi)!

       報(bào)告完畢，請(qǐng)予審議。